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Calculer son besoin en fonds de roulement

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Calculer son besoin en fonds de roulement

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Le besoin en fonds de roulement permet de mesurer le volume de trésorerie dont l’association a besoin pour financer son cycle d’exploitation. Contrairement aux idées reçues, il n’est pas compliqué à calculer. On trouve les informations nécessaires à ce calcul dans le bilan (actif et passif). Cet état financier est produit une fois par an avec des éléments comptables généralement arrêtés au 31 décembre. Un BFR peut être positif, négatif ou neutre. Il donne à un instant T la situation « financière » de l’association.

La formule de calcul du BFR de l'association

BFR = besoins de financement - ressources de financement
Besoins de financement = valeur des stocks + factures clients non réglées
Ressources de financement = factures fournisseurs non réglées + dettes fiscales et sociales

Des décalages entre les entrées et les sorties de trésorerie

Les activités de l’association génèrent en effet des charges et des ressources qui sont autant d’entrées et de sorties de trésorerie. Or ces entrées et ces sorties n’interviennent pas toutes au même rythme :

  • Les salaires sont payés tous les mois et sans délai ;
  • Les charges sociales étaient généralement payées tous les trimestres, 15 jours après la fin du trimestre. Avec la mise en place de la déclaration sociale nominative (DSN), beaucoup de paiement deviennent mensuels ;
  • L’encaissement des[…]

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20/01/2020 | Gestion
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